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Il Comune
Regolamento di Contabilità
APPENDICE N. 10
COMMENTI AL SERVIZIO DI TESORERIA COMUNALE
Il complesso delle operazioni legate alla gestione finanziaria del Comune viene svolta mediante il servizio di tesoreria.
La principale prerogativa del servizio di tesoreria è quella connessa al pagamento delle spese.
Con riferimento a tale attività, le condizioni di legittimità dei pagamenti sono:
1. i pagamenti possono venire effettuati solamente se i mandati relativi risultano emessi nei limiti degli interventi cui si riferiscono (dei capitoli per i servizi per conto di terzi) stanziati nel bilancio di previsione. A tale fine vanno trasmessi al tesoriere il bilancio di previsione debitamente approvato, le delibere di prelevamento dal fondo di riserva, nonchè le delibere di variazione di bilancio e di storno di fondi debitamente esecutive;
2. il mandato di pagamento privo della codifica di bilancio non può essere estinto dal tesoriere;
3. perchè il tesoriere possa provvedere all'estinzione di mandati di pagamento emessi sulla gestione dei residui passivi occorre che gli stessi trovino riscontro sull'elenco dei residui passivi sottoscritto dal responsabile del Servizio finanziario e consegnato al tesoriere;
4. il tesoriere deve annotare gli estremi della quietanza sul mandato di pagamento o sulla documentazione meccanografica da consegnare al Comune in sede di rendiconto. Comunque, su richiesta del Comune, il tesoriere è tenuto a fornire gli estremi di qualsiasi operazione di pagamento eseguita, nonchè la relativa documentazione;
5. il tesoriere è tenuto a commutare in assegni postali localizzati (o a utilizzare mezzi equipollenti offerti dal sistema bancario o postale) i mandati totalmente o parzialmente non estinti alla data del 31 dicembre.
Durante il corso dell'esercizio il tesoriere è tenuto ai seguenti adempimenti:
a. riscossione delle somme indicate dal Comune, rilasciando regolare quietanza;
b. pagamento dei mandati trasmessi dal Comune dopo averne verificato la regolarità formale e sostanziale. Il tesoriere è tenuto ad effettuare i pagamenti derivanti da obblighi tributari, da somme iscritte a ruolo e da delegazioni di pagamento, anche in assenza della preventiva emissione del relativo mandato. Il Comune ha l'obbligo di emettere, ai fini della regolarizzazione, il mandato di pagamento entro 15 giorni e, comunque, entro il termine del mese in corso;
c. incameramento e custodia di titoli e valori, e restituzione degli stessi su disposizione del Comune effettuata a mezzo di appositi documenti contabili;
d. aggiornamento e conservazione del giornale di cassa;
e. controllo giornaliero dei risultati di cassa;
f. custodia dei documenti e degli atti giustificativi delle operazioni compiute;
g. redazione della prima nota, del giornale di tesoreria e dei rendiconti;
h. conservazione dei verbali delle verifiche ordinarie e straordinarie di cassa;
i. conservazione di tutte le rilevazioni periodiche di cassa previste dalla legge.
Il tesoriere, entro il termine di due mesi dalla chiusura dell'esercizio, rende il conto della gestione svolta durante l'esercizio stesso allegando la seguente documentazione:
- gli atti di svolgimento per ogni singola risorsa di entrata;
- gli atti di svolgimento per ogni singolo intervento di spesa;
- gli atti di svolgimento per ogni capitolo di entrata e di spesa dei servizi per conto di terzi;
- gli ordinativi di riscossione;
- i mandati di pagamento;
- le matrici originali delle quietanze rilasciate a fronte di ordinativi di riscossione;
- le quietanze originali avute, rilasciate a fronte di mandati di pagamento;
- gli eventuali documenti meccanografici sostitutivi delle quietanze prima indicate, contenenti gli estremi delle quietanze stesse;
- gli eventuali altri documenti richiesti dalla Corte dei Conti.
Entro un mese dalla data di esecutività della deliberazione di approvazione del rendiconto, il conto del tesoriere, con i suoi allegati, va depositato, a cura del Comune, presso la segreteria della sezione giurisdizionale della Corte dei conti competente per territorio, unitamente ad ogni altro atto e documento richiesto dalla Corte stessa.
ANTICIPAZIONI DI TESORERIA
Nei limiti dei 3 dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo anno precedente e relative ai soli primi 3 titoli del bilancio, il tesoriere, su richiesta corredata da apposita deliberazione di Giunta, concede al Comune l'anticipazione che quest'ultimo utilizza man mano che se ne presenti la necessità, pertanto, gli interessi passivi decorrono ed hanno riferimento in base all'effettivo utilizzo dell'anticipazione stessa.
Il Comune, per un importo non superiore all'anticipazione di tesoreria disponibile, può utilizzare in termini di cassa le entrate a specifica destinazione. A tale ultimo beneficio non sono ammessi i comuni in stato di dissesto finanziario e quelli che non hanno ricostituito i vincoli utilizzati in precedenza.
La fattispecie prima indicata opera esclusivamente per il pagamento di spese correnti.
La deliberazione di utilizzo delle entrate a specifica destinazione per il pagamento di spese correnti, vincolando l'anticipazione di tesoreria, viene adottata dalla Giunta in termini generali all'inizio di ciascun esercizio e l'utilizzo viene attivato dal tesoriere su specifiche richieste del servizio finanziario.
Testata di informazione del Comune di Follonica
Iscrizione al Tribunale di Grosseto n. 8/2005
Direttore Responsabile Alessandro Agostinelli
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